大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到普通发票怎么做账_收到发票并支付货款账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.收到发票并支付货款账务处理怎么做？
3.收到进项发票怎么做账
4.取得进项税发票怎么做账务处理？
5.收到全额发票仅支付部分货款怎么做账务处理？
收到普通发票怎么做账
企业收到普通发票的账务处理如下：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的除增值税专用发票以外的收付款凭证。增值税普通发票不在税法规定的一般纳税人进项税额抵扣凭证中，因此一般纳税人收到普通发票无法抵扣进项税额；小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此无论是小规模纳税人还是一般纳税人企业收到普通发票，均不能进行增值税进项税额的抵扣。
收到发票并支付货款账务处理怎么做？
收到发票要按发票的内容和用余额进行账务处理，以下举例说明：
1、购买办公用品取得发票，
借：管理费用—办公费，
应交税费—应交增值税（进项），
贷：银行存款。
2、取得购进货物的发票，
借：库存商品或原材料，
应交税费—应交增值税（进项），
贷：银行存款。
3、取得固定资产的发票，
借：固定资产，
应交税费—应交增值税（进项），
贷：银行存款。
4、购买用品用于福利部门，
借：管理费用—福利费，
贷：银行存款。
收到进项发票怎么做账
企业收到的发票并支付相应货款时，该笔款项一般通过原材料、应付账款、应交税费等科目核算，相关的账务处理是什么？
收到发票并支付货款的会计分录
1、收到发票再付款时
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2、付款时
借：应付账款
贷：银行存款/库存现金
若该笔货款之前已经入账
借：应付账款——XX单位
贷：银行存款/库存现金
应付账款是什么？
应付账款用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。一般情况是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款属于负债类科目，应付账款借方表示应付账款减少，一般是付款时在借方表示；应付账款贷方表示应付账款增加，一般是欠款时在贷方表示。
原材料是什么？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的主要材料和外购半成品、各种原料，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。
在原材料按实际成本核算时，原材料科目借方登记入库材料的实际成本，期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本。
取得进项税发票怎么做账务处理？
企业收到增值税进项发票时，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，具体账务处理如下：
借：原材料等（根据购入业务内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
需注意的是，小规模纳税人企业取得增值税进项发票或者一般纳税人企业取得增值税普通发票的，均不得进行进项税额的抵扣，需以价税合计金额计入对应科目。
收到全额发票仅支付部分货款怎么做账务处理？
企业购进货物或接受应税劳务时，所支付或负担的增值税额为增值税进项税额。当企业取得增值税进项税发票后，应怎么做账务处理？
取得增值税进项税发票后的会计分录
1、结转进项税额时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额时
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
（1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
（2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
什么是增值税？
是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。
在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。
企业已经支付部分货款但是收到了全额发票时，一般通过“预付账款”、“应付账款”等科目进行核算，具体的账务处理该怎么做？
企业已付部分货款但收到全额发票的会计分录
支付部分货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
收到全额发票时：
借：库存商品/原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款（部分货款）
应付账款（剩余部分货款）
支付剩余部分货款时：
借：应付账款（剩余部分货款）
贷：银行存款
企业已开具全额发票，但是已收到部分货款的会计分录
开具发票时：
借：银行存款（部分货款）
应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到剩余部分货款的会计分录：
借：银行存款（剩余部分货款）
贷：应收账款
企业已收到货款但尚未开具发票的会计分录
收到了货款：
借：银行存款
贷：预收账款
待开具发票时：
借：预收账款-XXX公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(进项税额)
预付账款是什么？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。款项包括预付货款和预付工程款等，通常属于流动资产。
应收账款科目核算内容
应收账款科目主要核算企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等经营活动中，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。