大家好！今天让小编来大家介绍下关于款付了发票还没拿到如何做账_货到发票未到怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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2.货到发票未到怎么做账
款付了发票还没拿到如何做账
企业预先支付货款，货物和发票还没拿到，应该先计入“预付账款”会计科目核算，等拿到发票再冲减预付账款，其会计分录如下：
1、企业预付款项时：
借：预付账款，
贷：银行存款。
2、企业收到货物及发票后：
借：原材料，
借：应交税费—应交增值税(进项税额)，
贷：银行存款。
货到发票未到怎么做账
企业已开发票但款项未收，应当通过“应收账款”科目核算。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。以销售商品业务为例，进行如下账务处理：
1、企业为一般纳税人时，分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、企业为小规模纳税人时，分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、待收回款项时：
借：银行存款
贷：应收账款
1、企业收到货物但是没有收到发票的，需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
必须注意的是，如果没有取得增值税专用发票，是不能够进行申报抵扣增值税进项税额的。
2、收到发票后，要先用红字冲回暂估入库分录，再进行正确的账务处理，具体如下：
红字冲回暂估入库：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
再进行正确的账务处理：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款