大家好!今天让小编来大家介绍下关于收到税务局的退款账务如何处理_退税怎么做账?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到税务局的退款账务如何处理2.退税怎么做账?
3.退税怎么做账务处理
收到税务局的退款账务如何处理
1、退税要看退的是那种税,做原来计提的冲销或及收款,涉及所得税费用,税金附加的以前年度的,小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用,税金附加,企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用,税金附加。
3、出口退税,对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。
4、退还的增量留抵税额的账务处理较为简单,进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少,分录如下:
借:银行存款,
贷:应交税费-应交增值税(进项税额),
若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目,则分录为:
借:银行存款,
贷:应交税费-未交增值税。
5、多交增值税,办理退税的,冲销原来缴纳的分录差额部分。
退税怎么做账?
企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴,对于汇算清缴时涉及的补税、退税,作为会计人员,都应做好相应的会计处理。那么收到汇算清缴退税该如何做账?
汇算清缴后收到退税款的账务处理
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
企业所得税汇算清缴相关知识
1、企业所得税按纳税年度计算。自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内,也就是5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应缴应退税款。
2、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,该纳税年度的实际经营期不到十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;
4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
退税怎么做账务处理
问题一:企业所得税退税怎么入账 收到退税时
1、借: 银行存款
贷: 应交税金--应交所得税
2、借: 应交税金--应交所得税
恭 贷: 以前年度损益调整
年底时再结转以前年度损益调整
借: 以前年度损益调整
贷: 未分配利润
问题二:退税的会计分录怎么做 如果在本年度退回的情况:
收到退税款 借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税 借:所得税费用
贷:本年利润
如果在下年度退回的情况:借:银行存款
贷:应交税费――应交所得税
借:应交税费――应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配――未分配利润
政策退税的处理: 按“ *** 补助”处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入――所得税退税
问题三:年度企业所得税的退税款如何记账 如预缴所得税款为X元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 X元
贷:应交税费――应交所得税 X元
结转:
借:本年利润 X元
贷:所得税费用 X元
借:利润分配――未分配利润 X 元
贷:本年利润 X元
在税务局退回税款后,应做如下账务处理:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
问题四:进出口退税账务处理 根据国税局的“退税审批通知单”借:其他应收款(应收补贴款)/出口退税
川 贷:应收税费/出口退税
收到退税额时 借:银行存款
贷:其他应收款
问题五:代理出口退税怎么做账 你公司开票给外贸公司去办理退税的话,对你来说属于假代理真内贸,你就按内销来走账啊。外贸公司转给你的结汇款+退税冲应收款,有差额进汇兑损益或营业外收入,佣金给你发票的话就直接进费用。
出口时,作:
借:应收帐款
应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)
主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
这样退税时,做借:银行存款,贷:应收补贴款
问题六:公司收到国税退税怎么做账 国税退税根据企业类型不同分为以下 类 型:1、出口退税2、税收优惠,
1、企业收到出口退税会计分录:1、借:银行存款
货:营业外收入-出口退税
2、企业收到税收优惠增值退税会计分录:2、借:银行存款 货:营业外收入-软件产品退税
3、 企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录:
弗、借:银行存款
贷:应交税金――应交所得税
2、借:应交税金――应交所得税
贷:盈余公积
问题七:出口退税如何做账 1、出口时:
借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元
贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元;
2、结转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
贷:库存商品XXX 进货不含税金额)
3、申报退税:
借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)
4、不可退税部分转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)
5、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量,第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85,第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85。来自LSOLOK1百度用户。
问题八:开了出口退税的发票,如何做账 分录本身无错误。
但是有个问题:
第三个分录,应该在当月出口退税申报预审或完成后,根据当月留底税额和免抵退税额的比较来做。按如下分录:
借 其他应收款 出口退税
应交税费-出口抵减内销应纳税额(纪录免抵税额,如免抵税额为0则不做此科目)
贷 应交税费 出口退税
问题九:增值税退税怎么做账 借:应收补贴款
贷:应交税费-应交增值税-出口退税。
收到时:
借:银行存款
贷:应收补贴款
问题十:所得税退税如何做分录 如果在本年度退回的情况:
收到退税款 借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税 借:所得税费用
贷:本年利润
如果在下年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费――应交所得税
借:应交税费――应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配――未分配利润
政策退税的处理: 按“ *** 补助”处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入――所得税退税
退税做账大致流程如下:1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。
《税收征管法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他税收法律、行政法规相抵触的决定。